Módulo 8. Obligaciones Fiscales. Relación jurídico-tributaria. Unidad 2, Actividad integradora S4

Obligaciones Fiscales.

Relación jurídico-tributaria.

Unidad 2, Actividad integradora S4.

Profesor: Lic. Luis Antonio Lara Vega.

Alumno: José Rubén Morales Solorio.

Marzo 19.

Introducción:

En nuestro país sabemos que existen 3 diferentes niveles de gobierno, que es el Federal, el Local y el Municipal, los cuales para efectos fiscales son el sujeto activo.

Para esta sesión estaremos estudiando su potestad tributaria y soberanía de cada uno de estos niveles de gobierno, así como su diferentes contribuciones y fundamento legal.

Desarrollo:

1. Investiga dos contribuciones a nivel federal, dos a nivel local y dos a nivel municipal, Identifica el fundamento legal respectivo y con dicha información, completa el siguiente cuadro:

Nivel de gobierno	Contribución	Fundamento legal	Objeto de contribución
Federal	Impuesto Sobre la Renta (ISR)	Artículo 1° de Ley del Impuesto Sobre la Renta.	Se aplica a los ingresos adquiridos, con excepción de las herencias y las donaciones. (Álvarez, 2018)
Federal	Impuestos al comercio exterior	Artículo 1° de la Ley Aduanera.	Los percibe el Estado por la importación o exportación de mercancías de territorio nacional. ( Ramírez Gutiérrez, 2015)
Local	Impuesto Predial	Artículo 126 del Código Fiscal de la Ciudad De México.	Generar recursos para que los gobiernos municipales puedan proveer servicios públicos a nivel local, tales como alumbrado, pavimentación, recolección de residuos, etcétera. (Entrepreneur, 2018)
Local	Derechos sobre anuncios publicitarios.	Artículo 193 del Código Fiscal de la Ciudad De México.	Mejorar la apariencia urbana y preservar la seguridad de los conductores. (idconline, 2011)
Municipal	Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio.	Artículo 115, fracc IV, inciso a) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.	Se genera cuando se adquiere un inmueble, tanto se trate de un terreno sin construir, o una casa o departamento nuevo o usado. (Losimpuestos, 2014)
Municipal	Impuesto por Alumbrado Público	Artículo 115, fracc III, inciso b) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.	Mejora, modernización y ampliación de la prestación del servicio de alumbrado público. (Actualicese, 2017)

2.    Contesta lo solicitado en la siguiente tabla:

	Definición	Fundamento	Ejemplo
Residente en el territorio nacional	Personas físicas: ·         Que tengan su casa habitación en el territorio mexicano. Personas morales. ·         Que su administración de su negocio este establecida en el territorio mexicano.	Artículo 9° fracc. I y II del Código Fiscal de la Federación.	Cuando una persona con actividad empresarial tiene su domicilio en México. Cuando una empresa o local comercial esta establecida en México.
Domicilio fiscal	Personas físicas: ·         El local donde se centren sus principales actividades empresariales. Personas morales: ·         El local donde se centren sus principales actividades empresariales.	Artículo 10° fracc. I y II del Código Fiscal de la Federación.	Cuando una persona con actividad empresarial tiene su local en México. El local donde se ubican las principales actividades de una empresa.

3.    Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno, señala las contribuciones legisladas conforme a una actividad económica preponderante o a recursos naturales existentes en tu localidad.

	Contribución
Contribuciones legisladas en la CDMX	·         impuesto predial ·         impuesto sobre nóminas. ·         derechos por el suministro de agua. ·         Impuesto sobre Espectáculos Públicos. ·         Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos. ·         Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje.

4.    Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio fiscal.

	Residencia en territorio nacional	Domicilio fiscal
Diferencias	La residencia en el territorio nacional es cuando una persona, ya sea física o moral vive en territorio mexicano.	El domicilio fiscal es el que se utiliza como base de operaciones de la empresa, ya sea de la persona física o moral.

Conclusiones:

Ya hemos logrado identificar de manera precisa los diferentes niveles de gobierno y la forma en la que se maneja cada uno de estos en su relación jurídico-tributaria.

Hemos también logrado conocer que tipo de contribuciones pueden tener cada uno de los niveles de gobierno y cual es su fundamento legal, pero principalmente, cual es el objetivo por el cual se deben realiza dichas contribuciones, lo cual es de suma importancia que el sujeto pasivo (contribuyente o causante) conozca y tenga en claro el destino de su contribución.

Legislación:

Ley del Impuesto Sobre la Renta, Cámara de Diputados, México, última Reforma 30 de noviembre de 2016, consultado el 20 de marzo de 2019, recuperado de:  http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf    

Ley Aduanera, Cámara de Diputados, México, última Reforma 25 de junio de 2018, consultado el 21 de marzo de 2019, recuperado de:  http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/12_241218.pdf

Código Fiscal de la Ciudad De México, Cámara de Diputados, México, última Reforma 31 de diciembre de 2018, consultado el 21 de marzo de 2019, recuperado de:  https://congresociudaddemexico.gob.mx/marco-juridico-102-1.html  

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Cámara de Diputados, México, última Reforma 14 de marzo de 2019, consultado el 21 de marzo de 2019, recuperado de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_140319.pdf

Código Fiscal de la Federación, Cámara de Diputados, México, última Reforma 24 de diciembre de 2018, consultado el 22 de marzo de 2019, recuperado de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_241218.pdf  

Referencias:

Online

Ramírez Gutiérrez, J. O. (2015). https://mexico.leyderecho.org. Obtenido de https://mexico.leyderecho.org/impuesto-al-comercio-exterior/

Online

Actualicese. (2017). https://actualicese.com/. Obtenido de https://actualicese.com/2017/05/01/impuesto-sobre-el-servicio-de-alumbrado-publico/

Online

Álvarez, J. L. (2018). https://www.elcontribuyente.mx/. Obtenido de https://www.elcontribuyente.mx/2017/05/que-es-el-impuesto-sobre-la-renta-isr/

Online

Entrepreneur. (2018). https://www.entrepreneur.com. Obtenido de https://www.entrepreneur.com/article/311839

Online

idconline. (2011). https://idconline.mx. Obtenido de https://idconline.mx/fiscal/2011/06/07/contribuciones-locales-en-el-df

Online

Losimpuestos. (2014). http://losimpuestos.com.mx/. Obtenido de http://losimpuestos.com.mx/impuesto-isai/