Administración
Tributaria.
Delitos fiscales.
Unidad
3, Actividad integradora S6.
Profesor:
Lic. Shandybell Sedeño Estrada.
Alumno:
José Rubén Morales Solorio.
Introducción.
Para continuar entendiendo los delitos tributarios,
veremos a continuación los delitos fiscales que nacen a través del Estado para
la imposición de penas a los infractores fiscales.
Analizaremos su regulación,
clasificación, elementos y las penas para cada uno de los delitos.
Actividad
1:
- Identifica las
diferencias entre infracciones fiscales y los delitos
fiscales. Se sugiere el llenado del siguiente cuadro comparativo:
|
Delitos
fiscales |
Infracciones
fiscales |
|
·
“el delito (…)
de acuerdo con el derecho, amerita una pena corporal.” ·
“el delito
amerita pena corporal; la multa la aplica la autoridad fiscal, la pena
corporal, la autoridad judicial.” ·
“Una diferencia
sustancial con la infracción tributaria es que para la existencia del delito
no sólo debe superarse la cuantía, sino que es necesario que el autor haya
tenido la intención de evitar el pago” |
·
“Que haya una
norma que tipifique y describa esa conducta como sancionable” ·
“es la violación
de una ley.” ·
“la infracción
fiscal, según el artículo 70 del Código Fiscal de la Federación amerita una
pena económica, en forma de multa” ·
“La infracción
tributaria es toda aquella acción voluntaria tipificada en las leyes” |
Actividad
2:
1.
A
partir de lo estudiado en módulos anteriores, señala la diferencia entre
delitos particulares y delitos especiales de los delitos fiscales de acuerdo
con su propia naturaleza.
|
Delitos Particulares |
·
Se
encuentran establecidos en los códigos penales. ·
Atiende
los delitos previstos en los códigos penales. ·
“Se
basa en los bienes jurídicamente tutelados.” |
|
Delitos Especiales |
·
Su
fundamentación se encuentra en el artículo 6 del Código Penal Federal. ·
Cuando
se cometa un delito no previsto en los códigos penales, pero sí en una ley
especial o en un tratado internacional de observancia obligatoria en México,
se aplicarán éstos. ·
“Protegen
bienes jurídicos distintos a la inscrita en la ley penal.” |
|
Delitos Fiscales |
·
Es “aquel consistente en defraudar o
engañar a la Hacienda Pública evitando el pago de cualquier cantidad” ·
Se trata de “toda acción u omisión que
sancionan las leyes fiscales-penales” |
Actividad
3.
1. Espera el caso proporcionado por tu docente
en línea.
Caso.
|
Jorge
González, quien desde el año 1990 como indocumentado radicaba en los Estados
Unidos de Norteamérica, el pasado mes decide regresar a su natal México, por
lo que invierte todos sus ahorros que ascienden a los 150,000 dólares, en
aparatos electrónicos, ropa y calzado para dama y caballero. Artículos que
ingresa al país sin problemas a su regreso. Por lo que decide abrir e iniciar
su propio negocio en la Ciudad de Guanajuato, lugar en donde comienza a
vender las mercancías que trajo del país vecino. Pero en pasados días le
llega una visita de autoridades del fisco, por lo anterior te consulta y
desea saber: |
2. En un documento de texto, identifica los
siguientes elementos:
·
Delito
que se configura y justificación (por qué se trata de un delito)
R=
el delito que el señor Jorge González cometió es el de delito de contrabando,
el cual se encuentra contemplado en el artículo 102 del Código Fiscal Federal,
ya que ingresó mercancía por un valor superior al de $175,200.00 que
señala el mismo código en su tercer párrafo.
·
Tipo de delito (particular o especial), así
como sus características.
R= El tipo de delito es particular, ya que si
se encuentra regulado en el Código Fiscal Federal.
o
Se señala en el artículo 11 Bis, inciso B,
fracción VII del Código Penal Federal y en el Código Fiscal Federal en el
artículo 102 y 103, fracción I.
·
Elemento normativo.
R= Para poder comprender y entender el elemento
normativo señalado en el Código Penal Federal, se deberá remitir al artículo
102 y 103, fracción I del Código Fiscal Federal, donde se explica los motivos
del delito.
·
Cuerpo normativo al que se pertenece.
R= Derecho Tributario y Derecho Penal.
·
Bien jurídico protegido.
R= El interés patrimonial de la Hacienda Pública.
·
Instancia judicial a recurrir.
De acuerdo con el artículo 93 del Código Fiscal
Federal, la autoridad fiscal, una vez que tenga conocimiento de la probable
existencia de un delito, hará del conocimiento al Ministerio Público Federal
para los efectos legales que procedan.
·
Infracción
R=
Se trata de una infracción de Omisión.
·
Sanción.
R=
Con pena de prisión de 3 a 5 años, de acuerdo con el artículo 104, fracción I
del Código Fiscal Federal.
·
Multa.
R=
De acuerdo con el artículo 76 del Código Fiscal Federal, la multa será del 55%
al 75% de las contribuciones omitidas.
Conclusiones.
Se
ha finalizado esta sesión en la que hemos conocido los aspectos generales de
los delitos fiscales, así como las responsabilidades en los mismos.
Cuales
son los requisitos para que estos procedan y las prescripciones, así como la
clasificación de las penas y en general, los diferentes delitos.
Legislación.
Online
Código Fiscal de la Federación, Cámara
de Diputados, México, última Reforma 09 de enero de 2020, consultado el 24 de febrero
de 2020, recuperado de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_090120.pdf
Código
Penal Federal, Cámara de Diputados, México, última Reforma 24 de enero de 2020,
consultado el 24 de febrero de 2020, recuperado de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/9_240120.pdf
Referencias.
Online
Arias Tapia,
F. (2018). http://www.todocbb.com.mx/. Obtenido de
http://www.todocbb.com.mx/delitos-fiscales-en-2018/
coursehero.
(2019). https://www.coursehero.com/file/43361949/M5-U3-S7-derechodocx/.
Obtenido de https://www.coursehero.com/file/43361949/M5-U3-S7-derechodocx/
jvelasco07.
(2011). https://es.slideshare.net/. Obtenido de
https://es.slideshare.net/jvelasco07/delitos-fiscales-mexico
Marquez
Díaz, R. (2016). https://www.infoautonomos.com/. Obtenido de
https://www.infoautonomos.com/blog/diferencias-infraccion-delito-fiscal/
Mejia
Rodriguez, G. (s.f.). https://revistas.juridicas.unam.mx/. Obtenido de
https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/3326/3822
Molina, M.
(2018). https://www.martinmolina.com/. Obtenido de https://www.martinmolina.com/2018/05/03/infraccion-tributaria-y-delito-fiscal-cual-es-la-diferencia/
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